Примеры банковских проводок по кредиту

СОДЕРЖАНИЕ
0
5 просмотров
28 января 2019

Проводки по учету кредитных операций

Зачисление денежных средств на счет клиента-заемщика юридического лица, коммерческого банка и предпринимателя:

Дебет счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента-заемщика (балансовые счета NN 320-323, 40308, 441-454, 456, 460-473 — активные счета)

Кредит банковского счета клиента-заемщика — балансовые счета 30109, 30111, 30112, 30113, 401-408.

Предоставление средств клиенту-заемщику — физическому лицу:

Дебет счета — балансовые счета 455, 457 (активные счета).

Кредит балансового счета 20202 «Касса кредитных организаций» — при выдаче кредита наличными деньгами или счета по учету депозитов (балансовые счета 423, 426) — при выдаче кредита в безналичном порядке.

Бухгалтерский учет выдачи кредита клиенту-заемщику, который обслуживается в другом банке:

Дебет счета — балансовые счета 320-323, 40308, 441-457, 460-473 (активные счета).

Кредит корреспондентского счета — 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30115.

В день, определенный договором об открытии кредитной линии, сумма установленного клиенту — заемщику «лимита выдачи» отражается проводкой:

Дебет счета — 99998;

Кредит счета — 91302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов», внебалансовых счетов.

При предоставлении заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии отражается обратной проводкой.

При предоставлении заемщику последней части кредита в рамках открытой кредитной линии:

Дебет счета — 91302

Кредит счета — 99998.

При этом внебалансовый счет 91302 закрывается.

В день, определенный договором об открытии кредитной линии, сумма установленного клиенту — заемщику «лимита задолженности» отражается проводкой:

Дебет счета — 99998

Кредит счета — 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», также «под лимит задолженности».

Обеспечение кредита оформляется проводкой:

Дебет счета — 91303, 91305, 91307, 91308,

Кредит корреспондентского счета — 99999.

Учет резерва на возможные потери посудам:

Дебет счета — 70209;

Кредит счета — 44115-45157.

Восстановление резерва на возможные потери по ссудам при погашении кредита заемщиком (или при переносе в другую группу риска):

Дебет счета — 44115-45715;

Кредит счета — 70107.

Отражение в учете начисленных процентов:

Дебет счета — 47427;

Кредит счета — 47501, 32801.

При непогашении процентов они переносятся на счета просроченных процентов:

Дебет счета — 45901-17, 325;

Кредит счета — 47427.

Погашение просроченных процентов:

Дебет счета — 30102, 30109, 30111, 30112, 30113, 401;

Кредит счета — 45901-17.

Дебет счета — 47501, 32801

Кредит счета — 70101.

При неисполнении заемщиком обязательств по возврату банку суммы основного долга в день погашения этого кредита, ссудная задолженность переносится на счета по учету просроченной ссудной задолженности по основному долгу. При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета — 324, 40310, 458 (активные счета)

Кредит счета по учету размещенных денежных средств, по лицевому счету клиента-заемщика — 20-323, 40308, 441-457, 460-473.

При погашении просроченной задолженности по размещенным денежным средствам осуществляются бухгалтерские проводки в корреспонденции с балансовыми счетами учету просроченной задолженности — 324, 458, 40310 (активные счета).

При отсрочке погашения предоставленных денежных средств или заключении дополнительного соглашения к договору, согласно которому увеличивается срок действия договора, делаются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета по учету размещенных денежных средств с новым сроком погашения — 320-323, 441-457, 460-473;

Кредит счета по учету размещенных денежных средств со старым сроком погашения — 320-323, 441-457, 460-473.

Списание с баланса безнадежной и нереальной для взыскания задолженности по размещенным денежным средствам:

​Учет займов (выданных, полученных) – проводки бухучета.

Любая организация может самостоятельно кредитовать своих сотрудников или другие компании на основании договора займа. Проводки в 1С и особенности учета таких кредитов мы рассмотрим данной статье.

Организация может предоставить 2 типа займов:

  • Беспроцентный
  • Заём на процентной основе

Получателем кредита могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица. При этом, заёмщик не обязан быть как то связан с компанией – это может быть как сотрудник, так и посторонняя организация.

Выдача займа: проводки

Организация выдает займы на основании договора, утвержденного и подписанного обеими сторонами. Договор займа, как и долговая расписка, отражает условия, сроки, периодичность платежей, проценты и прочие нюансы.

Юридическим лицам

Когда происходит предоставление займа другой организации, проводки отражаются по 58 счету, на открытом к нему субсчете «Предоставленные займы».

Если для компании выдача кредитов – это основная деятельность, то нужно отражать начисление процентов по договору займа – проводки по счету 91.1.

Займы могут предоставляться как деньгами, так и например, продукцией. В этом случае он считается «неденежным» и фиксируется по-другому. Если это беспроцентный займ –проводки проходят в Дебет по 76 счету (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами), Кредит: 51 (р/счет), 10 (материалы), 50 (касса), 41 (товары) и т.п.

Типовые бухгалтерские проводки по займам

Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.

Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).

Проводки по получению займа

Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:

  • Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа.

При погашении задолженности проводка обратная:

  • Дебет 66 Кредит 50 (51,52).

Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.

Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:

  • Дебет 91.2 Кредит 66.

Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. Счет учета – 67. Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:

  • Дебет 67 Кредит 66.

Пример проводок получения займа:

Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.

Источники: http://studwood.ru/668632/bankovskoe_delo/provodki_uchetu_kreditnyh_operatsiy, http://banks.is/publ/288-uchet-zaymov-vydannyh-poluchennyh-provodki-buhucheta, http://saldovka.com/provodki/kredity-i-zaymy/provodki-po-zaymam.html

Комментировать
0
5 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно